Налог на землю в крыму расчет. Надо платить. О порядке уплаты

Все, что необходимо знать о налогах

Одним из важнейших нюансов, способных кардинально изменить судьбу вашей сделки, является налогообложение. Мы хотим в серии статей рассказать вам о налогообложении в сфере недвижимости по российскому законодательству.

В сфере недвижимости необходимо знать о следующих налогах:

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество юридических лиц

Земельный налог

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на прибыль (для юр. лиц)

Налог при упрощенной системе налогообложения (для юр. лиц и ИП).

Давайте разберемся, кто и когда платит эти налоги.

Налог на имущество физических лиц платят все собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и иных зданий, строений, сооружений, помещений.

Налогооблагаемая база для жителей Ялты на сегодняшний день (октябрь 2015) - это инвентаризационная стоимость, и продлится это до введения порядка определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости. Когда произойдет переход к порядку определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости - сложно сказать, вероятнее всего, не в этом году.

Налоговый период - год, иными словами налог рассчитывается за год. Налоговые ставки дифференцированы исходя из инвентаризационной стоимости: до 300 000 руб. включительно - ставка налога 0,1%. То есть, при инвентаризационной стоимости вашей квартиры 180 000 рублей вы заплатите 180 рублей в год.

При инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 рублей - ставка 0,2%, и свыше 500 000 рублей - ставка составит 0,31%.

Основной нормативный акт для жителей Ялты - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 228. В этом документе вы можете найти перечень льгот по налогу на имущество физических лиц. Рекомендуем ознакомиться с этим перечнем, он включает в себя 17 пунктов (это инвалиды I и II групп, участники ВОВ, пенсионеры, лица, осуществляющие творческую деятельность, лица, воспитывающие детей-инвалидов, и др.).

Для применения данной налоговой льготы вам следует обратиться в налоговый орган с заявлением.

Чтобы заплатить налог за текущий, 2015 год, нет необходимости самостоятельно делать расчеты, вам следует дождаться квитанции от налогового органа, а вы получите ее в следующем году, и оплатить ее до 1 октября 2016 года.

Кто заплатит земельный налог?

С земельным налогом для физических лиц на территории Ялты ситуация примерно аналогичная налогу на имущество, рассмотренному выше. Платят его собственники земельных участков, а также те, кто владеет землей бессрочно.

Налогооблагаемая база на сегодняшний день еще не может определяться по кадастровой стоимости, поэтому в Крыму для расчета земельного налога ранее учтенных земельных участков используется нормативная цена земли. А вот для вновь созданных участков для расчета будет использоваться кадастровая стоимость.

Следует отметить, что земельный налог, равно как и налог на имущество, для физических лиц рассчитывается налоговым органом исходя из данных, полученных от органов государственной регистрации (Росреестр), поэтому в отношении земельного налога физическим лицам также следует дождаться квитанции об оплате, которую вы получите в следующем году и оплатите ее до 1 сентября 2016 года.

Основной нормативный акт по земельному налогу в Ялте - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 229, в котором вам следует ознакомиться с перечнем льготных категорий налогоплательщиков и при необходимости обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы.

Нюансы законодательства для юридических лиц

Особо следует отметить нюансы налоговых взаимоотношений в Крыму по земельному налогу и налогу на имущество для юридических лиц. Дело в том, что юр. лица самостоятельно должны рассчитать данные налоги, представить налоговые декларации и заплатить в бюджет, причем все это в текущем году. Но если организации, зарегистрированные по российскому законодательству (как вновь созданные, так и те, кто привел свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ), в принципе не должны иметь никаких сложностей в исчислении и декларировании этих налогов, то вот для ИНОСТРАННЫХ организаций, в том числе и крымских организаций, не прошедших перерегистрацию, есть нюансы.

Остановимся на этом чуть подробнее, так как этот вопрос звучит все чаще и чаще среди бухгалтеров и собственников таких организаций.

Итак, допустим, украинская организация (не крымская, а именно украинская, зарегистрированная, например, в Киеве или Харькове) имеет в собственности недвижимость на территории Крыма. Вопрос перерегистрации, т. е. приведения документов в соответствие с законодательством РФ, для нее не стоял, так как она изначально зарегистрирована не на территории Крыма. Таким образом, после 1 января 2015 года такая организация может действовать на территории РФ (Крыма) посредством открытия филиала (представительства) иностранной организации. Однако многие не имеют ни желания, ни возможности открывать на территории РФ филиалы или представительства и вообще, возможно, работать здесь не хотят, но недвижимостью владеют и планируют и дальше ею владеть. Что делать, чтобы соблюсти российское законодательство?

По общему правилу всю информацию о собственниках недвижимости российские налоговики получают из государственных регистрирующих органов (Росреестра) в течение 10 дней. То есть, если иностранная (украинская или французская) организация

приобретет, к примеру, в Костроме недвижимость, то через 10 дней эта организация уже автоматически будет стоять на учете в налоговом органе РФ и может смело приходить в налоговый орган в этой самой Костроме и забирать там документ под названием «Свидетельство о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества». Этот документ для этой иностранной организации будет являться свидетельством о постановке на налоговый учет, с ним можно открывать расчетный счет, рассчитывать налоги в соответствии с российским законодательством, подавать декларации, платить налоги, и, величайший плюс к отсутствию такого учета, - избавить своих покупателей и заказчиков от необходимости выступать в роли налоговых агентов и платить за вас налоги.

В принципе, тот же механизм должен действовать и в Крыму. Но, увы, в данном взаимодействии участвуют две стороны. И если налоговые органы в Крыму, несмотря на все сложности, действительно смогли оставить переходный период в прошлом году и с 1 января 2015 работают полностью по российскому налоговому законодательству, то про Росреестр такого не сказать. До сих пор никакого обмена информацией между Росреестром и ИФНС не происходит, а только налаживается.

Поэтому если во всей РФ действует автоматическая постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества, то в Крыму она на сегодня носит заявительный характер. А именно, согласно письму ФНС от 16.06.15 г. № БС-4-11/10412@ «О земельном налоге» налогоплательщикам-организациям, имеющим обязанность по уплате земельного налога, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о постановке на учет по месту нахождения земельного участка и копиями необходимых документов.

Отдельно заметим, что для подачи заявления в налоговую нет необходимости иметь на руках документы о праве собственности российского образца. Согласно этому письму налоговики принимают и украинские документы о праве собственности.

Таким образом, иностранные организации встают на налоговый учет в РФ, имеют возможность платить налоги на имущество и земельный в бюджет РФ, но при этом им нет необходимости открывать филиалы/представительства на территории РФ.

А что же делать иностранцам?

Рассмотрим еще достаточно типичную ситуацию для иностранных организаций, владеющих недвижимостью. Мы уже разобрались, что простое владение недвижимостью на территории Крыма для иностранной организации влечет за собой уплату только

имущественных налогов (земельный и налог на имущество), но ведь если эта недвижимость будет сдаваться в аренду, то возникнут еще другие налоги. Это и налог на прибыль и НДС. Желание некоторых украинских организаций заплатить данные налоги в Украине, но не платить их в РФ представляется несколько утопичным. Ибо на территории Крыма действует российское налоговое законодательство, согласно которому иностранные организации платят налоги с дохода, полученного на территории РФ, именно по российскому законодательству. Соглашение об избежании двойного налогообложения в данном случае нельзя применить ни для РФ, ни для Украины, потому что статус Крыма для Украины тоже понятен.

Как быть в этой ситуации, чтобы соблюсти российское законодательство?

А в этой ситуации ваша иностранная организация может смело работать на территории РФ без открытия филиала/представительства. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс РФ. Сдача недвижимости в аренду не влечет за собой открытия представительства!

Поэтому, пройдя заявительную процедуру постановки на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества, которую мы рассмотрели выше, вы смело можете работать на территории РФ, в Крыму, в полном соответствии с российским налоговым законодательством! В этом случае вам следует изучить вопросы исчисления налога на прибыль и НДС при сдаче имущества в аренду.

Отдельно замечу, что, не пройдя постановку на налоговый учет, вы вынудите своих контрагентов-покупателей и заказчиков выполнять функцию налогового агента. То есть, выплачивая вашей иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, доход, они обязаны будут удерживать с ваших доходов налог на прибыль и НДС, и платить его самостоятельно за вашу иностранную организацию.

В этой статье мы рассмотрели имущественные налоги. Подытожим сказанное в таблице. Итак, кто и какие платит налоги при владении недвижимостью:

Большинству начислят только транспортный налог - владельцам перерегистрированных автомобилей, - рассказал и. о. заместителя начальника УФНС РФ по РК Алексей Соболев. - Владельцы транспортных средств получат налоговые уведомления при условии постановки машин на учет в 2015 году.

Налогообложение недвижимости будет носить выборочный характер, потому что реестр земли и строений не сформирован до конца, но продолжает наполняться.

К сожалению, регистрация имущества идет не такими быстрыми темпами, как хотелось бы, но, как только сведения о домах и земельных участках поступают к нам, мы сразу рассчитываем налог на недвижимость, - добавляет он.

Размеры всех трех видов имущественного налога (имущество, земля, транспорт) ФНС исчисляет, основываясь на сведениях госкомрегистра РК и ГИБДД. В будущем году крымчанам отправят единые уведомления по трем налогам, которые нужно успеть заплатить до 1 декабря 2016 года. В этом заключается еще одно нововведение - раньше конечный срок уплаты был установлен на 1 октября года, который следует за отчетным.

Законодательные новеллы коснулись и самого массового налога - на доходы физических лиц (НДФЛ). С января 2016 года его не будут удерживать с судебных издержек, которые возмещены человеку по решению суда. Например, с расходов на адвоката или на проведение экспертизы, если того требовала ситуация.

Кроме того, с 2016 года крымчане смогут оформлять так называемый налоговый вычет. Этот способ уменьшения налогооблагаемого дохода (например, при покупке первой недвижимости или оплате учебы) применялся в Крыму и при действии украинского законодательства. В России существует несколько видов налоговых вычетов.

Налоговые вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, - рассказал Алексей Соболев. - Например, имущественные предусмотрены для тех, кто приобретает или строит жилье. Таким образом граждан стимулируют улучшать свои жилищные условия. Этот вычет предоставляется раз в жизни, и его размер зависит от стоимости жилья. При максимальной цене недвижимости в два миллиона рублей налоговый вычет составит 260 тысяч.

Стандартные вычеты можно получить, например, если налогоплательщик занимался благотворительностью или производил отчисления в негосударственный пенсионный фонд. С января 2016 года размер вычета по НДФЛ для родителей ребенка-инвалида увеличен с 3 до 12 тысяч рублей. А для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 до 6 тысяч рублей. Вычет на ребенка будут предоставлять, пока доход налогоплательщика не превысит 350 тысяч рублей. Сейчас этот лимит составляет 280 тысяч.

Между тем

К социальным можно отнести еще одно налоговое нововведение.

С 1 января 2016 года не облагается налогом реализация очков, оправ и линз для коррекции зрения, независимо от того, являются ли они солнцезащитными, - сообщил заместитель руководителя УФНС России по РК Риза Алиев. - То есть можно ожидать снижения цен на эту продукцию.

А вот вредные привычки, напротив, подорожают. С 1 января вырастут ставки акцизов на некрепкий алкоголь и табачные изделия.

Но я думаю, что большинство крымчан ведут здоровый образ жизни, и на них это нововведение не отразится, - резюмировал он.

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв ,

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

0,3%.

7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь .

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет - снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

• ставку, по которой будет произведен расчет;
• кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру - 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость - 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость - 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 - 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

• юридическое лицо или ИП арендовали;
• находятся во владении организации и заняты МКД;
• являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица - 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации - 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка - та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.